基于U8的Q公司会计内控管理流程优化研究

基于U8的Q公司会计内控管理流程优化研究

来源:www.51fabiao.org作者:lgg发布时间:2018-09-26 22:08
本文是一篇会计学硕士论文,会计学的研究对象包括会计的所有方面,如会计的性质、对象、职能、任务、方法、程序、组织,制度、技术等。
本文是一篇会计学硕士论文,会计学的研究对象包括会计的所有方面,如会计的性质、对象、职能、任务、方法、程序、组织,制度、技术等。会计学用自己特有的概念和理论,概括和总结它的研究对象。(以上内容来自百度百科)今天为大家推荐一篇会计学硕士论文,供大家参考。
 
1.绪论
 
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近年来,信息技术发展日新月异,人们对 IT 技术的要求也越来越高。随着大数据这一概念的提出,人们对信息的收集和 IT 技术的应用热情更是空前高涨,借助信息技术寻求更有利于企业发展的途径,毋庸置疑。当今的客户需求也在不断变化着,企业生存和发展的核心关键词为客户(Customers)、竞争(Competition)、改变(Change)。纵观国内,各行各业都处于激烈竞争的市场环境中,要想在竞争中立于不败之地,除了跟上市场变化,满足客户需求,还要提高公司的内部控制水平,借助技术手段的东风,提高企业内控管理水平。很多中小企业的破产,均在于在外扛不住残酷的市场竞争环境;对内没有内控管理制度,业务流程不完善,管理制度漏洞百出,导致各方面成本费用的增加,企业不堪重负,纷纷倒闭。对于中小企业来讲,要想在艰难的市场环境中生存,“攘外必先安内”,必须从内控管理开始改变,减少高昂的成本带来的压力,减少不必要费用等的发生、减少制度漏洞带来的人员舞弊情况给企业带来的损失,必须通过核心业务流程的改造、优化,对业务活动进行实时反应和监控,在优化业务流程中提高企业的内控管理水平。企业管理者应先在思想上进行改变,接收新技术等手段对企业的流程和管理模式上的重组再造,才能使企业做到与时俱进,改变内控管理的落后现状,适应”不变则亡“这个大环境,在激烈竞争中立于不败之地。随着 IT 技术和全球经济一体化的发展,传统业务流程暴露出一些缺陷,不能为企业管理者的管理和决策提供支持。要对业务流程进行优化改造才能提高现代企业内控管理水平。所以,我国企业要想实现信息化,借助信息技术工具优化业务流程,企业资源计划(ERP)是不二选择。而 ERP 系统是具有强大功能的信息技术工具。使用 ERP 系统来为企业业务流程来进行改造,不失为一个好办法。能使企业能够面对国内同规模企业时能具有竞争优势,面对具有先进管理体系的外资企业时也具有抗衡能力。然而,企业引入 ERP 系统也会产生一系列问题,比如原有业务流程落后,与 ERP 系统的运作流程不能协同工作,完美契合,从而达不到借助 ERP 优化流程,弥补管理漏洞的问题的效果,ERP 系统也发挥不出它的最大效用。所以,在 ERP 系统环境下进行业务流程再造被提出,以借助ERP 系统来实现核心业务流程的优化,从而实现提高企业内控管理水平的作用。
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1.2 研究内容及方法
 
1.2.1 研究内容
本文以制造业 Q 公司为例,以国内外优秀内控理论及业务流程优化理论为基础,采用文献综述法和案例分析、社会调查等方式等将理论与实际进行充分结合,寻求内控管理流程方面的优化办法。文章共分为七个部分,第一部分为绪论,对研究的背景意义、目的、内容、方法、做了简单的阐述。第二部分是文献综述与理论基础,对内部控制管理理论和业务流程再造理论进行详述。第三部分是 Q 公司内控管理现状分析,主要论述 Q 公司基本情况,并通过重要性-绩效分析法分析出 Q 公司需要优化的核心流程,对四方面流程进行现状和问题分析。第四部分是针对核心流程问题提出优化措施。主要讲对于信息化的需求选择了 U8 系统,基于 U8 系统的内控管理流程优化研究。第五部分是Q公司基于U8的流程优化方案实施程序及效果评价。第六部分为结论与展望,针对 U8 实施对公司流程优化情况作出总结,希望可以对 Q 公司提高内控管理方面起到借鉴作用。
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2. 理论基础与文献综述
 
2.1 国内外研究现状
早在 20 世纪 90 年代,“业务流程再造”就已经得到各国研究者的广泛关注,并逐渐发展成为一种新型企业管理理念。1990 年,著名美国学者 Michael·Hammer&James·Champy(1990)在寬Reengineering Work寭中创新性提出并定义了“业务流程再造”(BPR)的概念:企业为了进一步提高自身的运营效率,为客户提供高品质服务,对其业务流程开展的一系列重新规划工作,并引入全新的经营理念实现业务流程再造,以更好地满足客户的需求并进一步提高自身的市场竞争力,实现长远发展[1]。同时他们二人还在该文中指出企业需要不断改革才能获得长远发展,这里所说的改革并不是简单改革,而是从根本上进行改革,尤其就企业的业务流程而言,必须是基于对原业务流程完全推翻来实现。随后,学术界开始对“BPR”进行了大量研究,并将其作为一套新型管理理念引入到企业管理领域,并使其在世界范围内得到了广泛关注,尤其是在一些欧美国家的企业中更是得到普遍运用。Barry·Fiser(1996)在寬企业再造业务流程寭一书中详细剖析了企业在进行业务流程再造过程中存在的一些问题,并从理论角度指出了值得注意之处[2]。Steven Peter&Ray L(1998)在寬管理研究寭中采用实际案例分析法对企业业务流程再造进行了深入剖析,通过论述一些再造失败的案例强调了企业业务流程再造需要注意的地方,并针对这些失败案例提出了相应的解决对策[3]。Antonio&Kappos(2000)在寬企业文化与 ERP 战略利益的实现寭中对企业业务流程再造的必要性和重要性进行了深入剖析,他们指出企业要想得到可持续发展就必须要做好业务流程再造工作,并从 ERP 战略利益、业务流程形式和企业自我特性这三者的关系来进一步证明企业进行业务流程再造的关键性和必要性[4]。Keith·Gile(2005)在寬业务流程和企业经营业务、决策整合应用中的重要性寭中对企业业务流程再造中的经营、决策、业务流程三者的整合效果进行了详细分析,多次强调了企业业务流程再造对其核心竞争力的显著影响[5]。Jordan·Braunstein(2005)对企业业务流程再造对于企业自身核心竞争力的提升作用进行了详细阐述,并运用讲解集成审计方法来对业务流程再造的必要性和关键性进行了论证[6]。
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2.2 企业内部控制相关理论
企业内部控制指的是企业基于专门的管理制度,在确定企业经营流程关键控制点、全方位覆盖企业经营流程的基础上,并充分考虑企业的业务流程形式,来形成能够帮助企业实现长远发展的规章性制度,以指导企业的日常运营活动和风险防范[26]。企业内部控制系统是企业全面风险管理系统的核心内容,它对于企业的长远发展至关重要。具体而言,企业的内部控制从本质上而言就是为了确保企业得以顺利实现发展、不断提高自身核心竞争力而采取的一系列管理活动,同时它也是保证企业所有会计资料准确真实、所有会计活动合法合规的关键措施。实际上很多企业开展内部控制活动是出于最大限度上防止会计造假的动机,同时还希望能够通过一系列内部控制管理来有效保护企业资产,以保证企业的既定经营目标得以顺利实现,从而为企业未来的健康发展奠定坚实基础。
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3 Q 公司内控管理流程现状分析.........17
3.1Q 公司概况及核心业务流程判定.........17
3.2 Q 公司核心业务内控管理流程现状分析 ....27
4 Q 公司内控管理流程优化设计.........35
4.1 流程优化思路..........35
4.2 流程优化原则..........35
4.3 ERP 环境下业务流程优化方法 .............36
4.4 Q 公司 ERP 选型.....37
4.3 基于 U8 系统内控流程优化措施..........38
5 基于 U8 的流程优化方案实施程序及效果评价...........53
5.1 流程优化实施程序............53
5.1.1 前期准备工作.............53
5.1.2 系统运行阶段.............53
5.2 流程优化后效果评价....53
5.3 保障内控管理流程优化方案的措施 ..........55
 
5.基于 U8 的流程优化方案实施程序及效果评价
 
5.1 流程优化实施程序
5.1.1 前期准备工作
Q 公司要想顺利完成各业务内控管理流程的优化工作,与 U8 系统相匹配,首先要成立一个 U8 攻坚小组,涵盖涉及 U8 系统的各个部门人员,由企业的高管做组长,U8软件公司的人员做技术顾问,同时被涉及到的各部门都要派出负责人,保证出现问题第一时间反馈,并得到技术人员的解决,同时财务人员等相关人员要提供专业性较高的理论帮助,由各部门负责人负责好企业业务流程优化工作,在为企业各部门的工作流程进行充分调研的基础上,根据企业现有的业务流程情况,将其优化为既满足 U8 系统需要同时还能和企业实际运行情况相匹配的业务流程,进一步提高企业各业务流程的资源配置效率,提高企业整体竞争力。随着企业优化小组工作的进一步开展,为后续企业业务流程的顺利优化奠定了坚实基础。对同行业上 U8 系统的情况做借鉴,取其精华弃其糟粕,笔者通过同 Q 公司各部门相互配合,拟定出业务流程优化草图。U8 小组持续跟进,看优化后的方案是否具有可操作性,防止流程脱离实际工作,或者没有起到优化作用,并不断提出意见来进行改进。第一,在进行 ERP 系统开发商及软件的选择时必须要充分考虑到系统维护的便捷性这一问题。Q 公司技术部筛选出能够符合企业发展且顺利完成 U8 系统各项操作的专业技术人员。在此基础上,在 U8 系统实施期间,企业应派出技术部人员共同跟进项目,让企业相关技术人员必须熟悉掌握 U8 系统的各项操作,另外还要求这些技术人员即便是离开了系统开发商的帮助也能做好系统的维护工作和二次开发工作。第二,离开了合适的硬件支持 U8 系统再好也难以发挥出作用。Q 公司应关注硬件设施,定期对服务器进行维护,并且匹配不间断电源,防止忽然停电等情况对服务器造成的损害,从而加速折旧,并且提高与之相匹配的网速,降低企业硬件设施的运行成本,同时进一步缩减系统的维护成本。
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结论
 
在文章写作过程中,作者通过在 Q 公司实践工作,对企业的整体运作有了一定的了解,并且跟踪了 Q 公司上 U8 系统的全过程。笔者通过实地观察以及与主管人员进行交流,并利用重要性-绩效分析法评判出客户及公司内部管理层希望 Q 公司急需改进的核心业务流程。流程的不完善不利于企业的内控管理和客户对公司的满意度。笔者通过査阅相关资料、与企业人员交流等方式,对企业的四个业务管理流程上存在的问题进行分析,包括应收账款、应付账款、采购业务流程以及库存管理四个流程方面,并提出了相应的流程优化措施。通过研究,发现流程上制约企业的发展的问题,降低了企业的运营效率。对流程进行优化设计,结合 U8 系统的实施,提出流程优化的措施,对其效果进行评价。同时,还提出了保障内控管理流程优化的措施,包括进一步完善公司财务管理制度,加强文化建设、提高员工业务能力和整体素质、加强培训提高员工信息化水平,加强对于员工的继续教育打造扁平化组织结构、明晰岗位职责等,这一系列保障措施的提出是为了让优化内控管理流程的方案的效果得以保障,从而提高企业的内部控制管理的水平,提高企业的效率和效益。展望与不足:在论文的撰写中,笔者加强了对 Q 公司财务管理及供应链相关业务流程的认知。加深了对所学的内部控制专业知识和流程优化的研究和理解,也了解了 ERP 系统 U8 软件对流程优化的促进作用,并且提高了运用理论分析和解决实际问题的能力。提出的几个主要业务流程的优化措施,希望可以对 Q 公司内控管理起到加强作用,提高该公司的效率和效益。然而,受到自身专业知识和个人能力水平的限制,对于很多业务流程的理解可能会存在不到位的情况,对一些问题的分析不透彻,提出的优化方案也不一定尽善尽美。笔者将以此鞭策自己,加强此相关方面理论学习和实际研究的学习,希望能够不断结合 Q 公司的实际情况进行探索、 验证,为该公司和其他类似公司的内控管理流程的完善提供更多的、更贴切的借鉴和参考。
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参考文献(略)