基于平衡计分卡的A寿险公司经营绩效评价工商管理研究

基于平衡计分卡的A寿险公司经营绩效评价工商管理研究

来源:www.51fabiao.org作者:lgg发布时间:2018-09-28 21:24
本文是一篇工商管理论文,工商管理专业的应用性很强,它的目标是依据管理学、经济学、会计学等基本理论,通过运用现代管理的方法和手段来进行有效的企业管理和经营决策。
本文是一篇工商管理论文,工商管理专业的应用性很强,它的目标是依据管理学、经济学、会计学等基本理论,通过运用现代管理的方法和手段来进行有效的企业管理和经营决策,保证企业的生存和发展。(以上内容来自百度百科)今天为大家推荐一篇工商管理论文,供大家参考。
 
1 绪论
 
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
2018 年,中国迎来了改革开放的第 40 个年头。40 年来,中国经济高速发展,一跃成为全球第二大经济体。作为经济发展重要支柱之一的保险业,乘着改革的东风,自上世纪 80 年代新中国第一家全国性商业综合保险公司中国人民保险公司全面恢复以来,保险业务实现持续健康发展。主要体现在以下三个方面:(1)业务规模快速增长2013 年至 2017 年五年间,全国保费收入年均增长 20.79%,是国民经济发展最快的行业之一。2017 年,我国保险业共实现原保险保费收入 3.66 万亿元,比去年同期增长 18.16%,是 2013 年的 2.12 倍。其中人身险保费收入 2.67 万亿元,占总原保险保费收入的 73%。寿险公司原保险保费收入 26039.55 亿元,同比增长20.04%。寿险业务原保险保费收入 21455.57 亿元,比上年同期增长 23.01%;健康险业务原保险保费收入 4389.46 亿元,比上年同期增长 8.58%;意外险业务原保险保费收入 901.32 亿元,同比增长 20.19%。寿险公司总资产 132143.53 亿元,较年初增长 6.25%。截至 2016 年年末,已开业全国保险机构共 203 家,较年初增加 9 家。其中,保险集团公司 12 家,新增 1 家;财产险公司 79 家,新增 6 家;77 家人身险公司,新增 1 家;22 家保险资产管理公司,新增 1 家。从保险公司资本结构属性看,中资保险公司共有 109 家,外资保险公司共有 56 家。其中,中资产险公司 57 家,中资寿险公司 49 家,中资再保险公司 3 家,外资产险公司 22 家,外资寿险公司28 家,外资再保险公司 6 家。全国共有省级分公司 1932 家,中支和中支以下营业性机构 79517 家。另外,互联网保险公司如雨后春笋搬展开,全行业已有 50余家机构与第三方社会化云平台合作,117 家保险机构开展互联网保险业务,实现签单保费 2347.97 亿元,新增互联网保险保单 61.65 亿件,占全部新增保单件数的 64.59%。
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1.2 国内外研究现状
 
1.2.1 国内研究现状
我国在 20 世纪 90 年代提出绩效管理这一概念,与国外相比起步较晚。随着保险行业竞争白热化,公司的经营绩效情况日益受到专家学者和企业管理者的重视。近几年,学者们对保险公司经营绩效研究越来越多,总结归纳为以下两类:(1)不同视角对保险公司经营绩效的研究吴亚君(2017)从寿险公司产品结构的角度出发,分析了险种结构对企业的盈利能力、经营偿还能力、资金运营能力、长远发展能力及综合绩效的影响,由此得出寿险公司应扩大传统保障型寿险产品销售额的结论[1]。章恒盛(2014)分析了 31 家我国寿险公司产品结构对公司经营综合绩效的影响,运用主成分析方法和面板数据回归模型,支持了传统寿险产品的重要地位,从长期来看,传统寿险产品必须是作为公司经营的主要产品[2]。王婕妤(2017)研究了商业健康保险业务对我国保险公司经营绩效的影响,认为健康保险业务的开展对我国保险公司整体经营绩效具有负面效应,公司健康保险保费收入占比増加,将导致经营绩效下降。在此基础上提出了,我国商业保险公司必须联合政府、医疗机构和社保单位积极开展一系列的改革工作,在维持经营绩效的同时实现健康保险业务的发展[3]。林楚填(2016)以 G 保险公司为案例企业,从互联网办公运营管理平台的角度,探究互联网运营平台在绩效管理体系方面的运用,并提出了建设基于互联网思维的独立的绩效管理运行平台的可行性[4]。成萌(2015)将互联网金融引入保险公司绩效评价体系当中,以泰康人寿为分析对象,提出了互联网运营能力对保险公司整体绩效的促进作用,体现了时代对保险行业的要求[5]。何秉卓(2016)研究了保险公司产品多元化和区域多元化经营,对促使保险公司实施多元化经营行为的市场结构诱因,以及多元化经营行为对经营绩效的影响效果进行分析[6]。
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2 公司经营绩效评价基本理论
 
2.1 经营绩效评价的含义与理论基础
从企业的契约本质来看,企业和其利益相关者制订和执行相应的契约,在契约制订、修正和不断执行过程中,存在一个动态的博弈,此时利益相关者对于企业经营绩效信息的获取,更侧重于企业所拥有的行为或素质,因为在多次博弈过程中,企业以往的行为和拥有的素质直接导致契约能否有效的制订和执行,从而影响企业对于资源配置的最终效率和效益。另外,从适应性而言,将绩效定义为“结果+过程(行为/素质)”的适用性最为广泛。企业绩效评价,简单地说,就是按照一定的方法和标准,在企业的经营过程中,对企业经营成果进行公正、准确的评价,并参照具体的指标体系,帮助企业管理层有效决策,有助于企业健康持续发展。企业绩效评价系统作为整个企业管理系统的一个组成部分,发挥着极其重要的作用,它的发展和完善是与社会生产力和企业形态的不断演进紧密相连的,不同的时代会产生相应的占主导地位的绩效评价系统。纵观国内外企业绩效评价的发展与演进,大体上经历了四个阶段。第一阶段,成本评价阶段。在资本主义发展初期,古典型企业占统治地位,由于企业的规划小、技术简单、产品单一,没有把所有权和经营权分离,所有者即是经营者。这时的绩效评价主要关注企业内部的生产效率,强调对成本的管控,使用了一些较为简单的产出指标和成本指标。第二阶段,财务评价阶段。20 世纪初,随着企业所有权和经营权的分离程度逐渐加深,越来越多的外部投资者和债权人的地位开始凸显出来。他们虽然不直接参与企业的生产经营,但由于和企业之间有着紧密的经济利益关系,所有对企业的绩效非常关注,因此,反映企业财务业绩的相应财务评价正在迅速发展。第三阶段,基于战略思想和非财务绩效指标的综合评价时期。20 世纪 80 年代末,经济一体化和全球化的进程加快,信息技术的飞速发展使企业面临的环境变得极其动荡和复杂,竞争程度也日益激烈,传统的以会计信息为基础的财务绩效评价无法满足企业的需要。战略管理理论的兴起,以及企业界和理论界对利益相关者理论的日益关注,对绩效评价理论的发展起了极大的推动作用。
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2.2 绩效评价的方法
关键业绩指标法又称为战略 KPI 法,其核心是它提出了企业绩效指标设置必须与企业的战略相关联,其“关键(Key)”的含义是指在公司某一发展阶段,战略层面需要解决的主要问题。关键业绩指标法是通过对组织内部某一流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析,衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标,是一种把企业的战略目标分解为可运用的远景目标的工具,是企业绩效管理的基础。关键绩效指标是基于企业经营管理绩效的系统考核体系,我们可以从以下三个方面来理解关键绩效指标的深刻含义。(1)关键绩效指标是用于评估和考核被评价者绩效的可量化或可行为化的系统考核体系。也就是说,考核绩效指标是一个指标体系,它必须是可量化的,如果难以量化,那么也必须是可行为化的。如果可量化和可行为化这两个特征都无法满足,那么就是不符合关键绩效指标的要求。(2)关键绩效指标体现绩效中对组织战略目标起增值作用的绩效指标。这就是说,关键绩效指标是连接个体绩效和部门绩效与组织战略目标的一个桥梁。关键绩效指标是针对组织战略目标起到增值作用的工作产出来设定的,基于这样的关键绩效指标对绩效进行评价,就可以保证真正使得对组织有贡献的行为受到鼓励。
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3 A 寿险公司经营绩效评价的现状及问题分析 ....... 17
3.1 A 寿险公司概况 .........17
3.2 A 寿险公司经营绩效评价现状分析 .........22
3.3 A 寿险公司经营绩效评价的问题分析 ...... 28
4 基于平衡计分卡的 A 寿险公司经营绩效评价体系的构建与评价......... 30
4.1 A 寿险公司经营绩效评价体系的基本框架设计 ...... 30
4.2 A 寿险公司平衡计分卡经营绩效评价指标选择 ...... 31
4.2.1 战略目标分析 ........ 31
4.2.2 经营绩效评价指标体系设计 .... 33
4.3 A 寿险公司平衡计分卡经营绩效评价指标赋权 ...... 39
4.4 A 寿险公司平衡计分卡经营绩效评价方法的评价结果 ........ 46
4.4.1 经营绩效评价指标目标值的制定 ........ 46
4.4.2 平衡计分卡经营绩效评价标准 .......... 46
4.4.3 平衡计分卡经营绩效评价结果 .......... 47
5 基于平衡计分卡的 A 寿险公司经营绩效评价体系实施保障措施.......50
5.1 财务维度:不断提升业务品质 .... 50
5.1.1 严控手续率 .......... 50
5.1.2 严控赔付率 .......... 50
5.2 客户维度:不断引进优秀销售人员 ........ 50
5.3 内部流程维度:不断扩大市场份额 ........ 51
5.4 学习与成长维度:不断加强学习与培训 .... 51
 
5 基于平衡计分卡的 A 寿险公司经营绩效评价体系
 
实施保障措施截至目前,A 寿险公司已经建立了基于平衡计分卡的经营绩效评价体系,并且对 2016 年、2017 年经营绩效情况进行整体分析。基于以上分析中存在的问题,具体措施如下:
 
5.1 财务维度:不断提升业务品质
A 寿险公司应制定严控高保额高手续费业务政策,对高手续费业务进行严格管控,重点监控综合效益低、可持续差的高手续费业务。对手续费率超过目标值的业务要及时预警、及时纠偏、及时停止新增超高手续费业务。同时,定期对短期险手续费率进行测算和分析,加强预期有综合效益业务的追踪,对实际承保情况与预期有较大差异的,要采取有效改善措施并从严管控,进一步改善业务品质。对于新增业务,A 寿险公司要做好客户风险调查,加强业务风险评估,避免出现承保亏损。严格控制对 A 寿险公司赔付率影响较大或品质改善预期较低的高风险、高保额、高赔付业务。对于续保业务,在关注综合赔付率情况下,综合评估续保业务的价值,确保该业务的综合效益和产出。对赔付持续恶化或者承诺有其他业务产出但并未兑现的业务要在承保环节中进行有效控制。灵活地实施承保政策动态调整,有效激发自主控制的活力,严格执行差异化、个性化承保政策,确保承保质量持续改善。同时,定期追踪高赔付业务,加强过程管控,减少高赔付增量业务,改善高赔付存量业务,进一步加强对团险业务品质管理。
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结论
 
随着保险行业竞争的日益激烈,各大保险公司纷纷采取各种措施,提高企业的核心竞争力,开拓市场,提高管理水平,增加利润,以期在保险行业获得长期的竞争优势。本文通过阐述绩效评价的发展与演进阶段,描述绩效管理理论和评价方法,认为在 A 寿险公司引入平衡计分卡来建立经营绩效评价体系是可行的。首先,详细阐述了 A 寿险公司目前经营绩效评价体系的内容以及在实践中存在的问题。其次,结合总公司的战略目标及公司的发展现状,运用生命周期理论和 SPACE 矩阵分析法,制定了公司未来三年的战略,并构建了战略地图。再次,运用平衡计分卡的四个维度,从财务、客户、内部流程、学习与成长维度对战略层予以分解,并对每个维度设计了评价指标,共计 19 项评价指标。接着,引入了层次分析法对各项评价指标进行赋权,并进行权重的一致性检验。同时,运用建立的平衡计分卡评价体系对A寿险公司2016年、2017年的经营情况进行评价,计算综合得分并分析公司在经营过程中存在的问题。最后,针对存在的问题提出保障措施。经研究,本文的结论主要有以下两点:第一,评价体系的构建与公司战略紧密相联。明确 A 寿险公司的战略目标是建立经营绩效评价指标体系的首要关键环节。结合总公司的未来发展规划以及 A寿险公司目前的经营现状,确定了公司未来三年的战略目标,即打造市场上令人瞩目的精品保险公司。在此基础上,构建了战略地图,这是设计各维度评价指标以及各评价指标之间权重分配的出发点和落脚点。因此,评价体系的构建与公司战略紧密结合。评价体系应随着外部环境的变化和内部公司的发展而调整。第二,运用平衡计分卡评价方法,构建较完善的经营绩效评价指标体系。在A 寿险公司原有的以财务指标为核心的经营绩效评价体系的基础上,弥补了评价指标的片面性和设计不合理的问题,运用平衡计分卡评价方法,独创性地构建了财务指标与非财务指标相结合的评价体系。A 寿险公司可以运用此评价体系进行全面完善的经营绩效评价,有利于员工的不断成长进步,各部门的均衡发展,有利于管理水平的提升,最终有利于实现公司战略目标。
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参考文献(略)