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第三方支付公司财务风险控制问题探析——以T公司为例

日期:2021年05月12日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:349
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202104291153579611 论文字数:32366 所属栏目:财务管理论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇财务管理论文,本文通过分析探索 T 公司的风险,提出一些防范监控风险的措施和建议,从而为 T公司的健康长远的发展提供一定的基础。在研究中,首先针对第三方支付平台风险控制的研究背景、研究意义与国内外研究现状进行分析,为本次研究提供基本路径与参考依据;其次,分析第三方支付概念和特点;第三方支付公司的财务风险的内容和特点,整理财务风险控制的基本方法,并对相关的信息不对称理论、行为金融理论与平台信息学理论进行研究,为本次研究提供理论依据。


1.引言


1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

伴随着经济新业态的快速发展,互联网金融、电子商务等现代经济形势已经融入公众的日常生活。作为电子商务发展的产物,第三方支付具备雄厚的实力、良好的资信、相对独立等特征,经不断创新而成为金融业的重要组成部分。近年来,第三方支付行业出现爆发性增长,2017 年全国共办理非现金支付业务 1608.78亿笔,金额 3759.94 万亿元成倍递增。可以说,社会日常运转与公众日常生活中,第三方支付己成为不可或缺的重要内容,消费者也更倾向于应用第三方支付。第三方支付的快速发展,也存在隐忧,财务风险难以避免。中国人民银行为了进一步规范、整顿第三方支付市场,降低第三方支付企业风险,出台了《非金融机构支付服务管理办法》,以利于日常对第三方支付公司的监管。之后,人民银行又发布了《非金融机构支付服务管理办法实施细则》,其详细阐述了对第三方支付公司的监管、惩罚力度。目前,有关第三方支付公司可能存在挪用用户资金行为;平台套现行为的报道频频出现,第三方支付的财务风险问题已经不容忽略。如:2016 年中国人民银行于开展整肃银行卡收单活动,检查中发现通联支付、银联商务等第三方支付平台开展了银行卡收单。经核查,上述平台公司并没有严格落实商户实名制,存在着严重的为无证机构提供交易接口、变造银行卡交易信息、外包服务管理不规范、通过非客户备付金账户存放并划转客户备付金等违规问题。

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1.2 研究思路和方法

1.2.1 研究思路

研究中,首先针对第三方支付平台风险控制的研究背景、研究意义与国内外研究现状进行分析,为本次研究提供基本路径与参考依据;其次,分析第三方支付概念和特点;第三方支付公司的财务风险的内容和特点,整理财务风险控制的基本方法,并对相关的信息不对称理论、行为金融理论与平台信息学理论进行研究,为本次研究提供理论依据。再次,以 T 公司为例,对 T 公司的基本情况,第三方支付风险特点,T 公司财务风险内容与成因,以及 T 公司财务风险控制措施进行系统分析。并在此基础上对 T 公司的财务风险控制存在的“财务风险控制反应能力滞后、财务风险分散能力不足、财务风险控制技术和方法落后、缺乏有效的财务风险预警机制”的问题进行研究,并对其原因进行深入探讨;最后,提出优化T 公司财务风险优化措施。

1.2.2 研究方法

本次研究主要采用的研究方法为文献研究法与案例分析法。

文献研究法:通过图书馆、互联网等渠道获取与第三方支付公司财务风险控制相关的资料,互联网渠道主要针对“知网”、“万方”、“维普”等数据库,搜索“财务风险控制”、“第三方支付”,检索出 104 条关联文献,剔除相关性较弱的文献后,保留有效文献 31 篇,并将其进行归纳整理,撰写文献综述,为本次研究提供有效的理论支持。

案例分析法:研究中以 T 公司为例,对第三方支付公司财务风险现状,财务风险管控过程中存在的问题进行分析,并在此基础上提出相应的优化措施,通过针对 T 公司的个案研究,进一步反映出第三方支付产业财务风险普遍性问题,以此使本次研究具有普适性。

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2.理论基础与文献综述


2.1 第三方支付概念和特点

2.1.1 第三方支付概念界定

第三方支付起源于美国,是电子商务的一种新型支付手段。第三方支付需要以互联网为介质,基于网络支付平台以及银行的协议合作关系,经由银行的支付代理以及第三方支付机构的托收形式进行支付。第三方支付是非金融机构开展金融业务的一个渠道,是独立于收、付款双方的第三方机构,通过和银行建立协议合作关系,利用通信和计算机等信息技术,为用户和银行建立连接的一种网络支付模式。第三方支付独立于银行、网络平台以及收款商家,专职负责支付业务。

2010 年 6 月,中国人民银行公布《非金融机构支付服务管理办法》,该管理办法对第三方支付的定义如下:“通过网络作为收付款方的中介机构,提供网络支付和预付卡等支付服务的非金融机构”。由此不难发现,第三方支付实质上就是收、付款方的一个媒介,为银行功能和用户需求建立联系。此外,《管理办法》还特别指出第三方支付实质上是“非金融机构支付服务”,第三方支付是一个“中介机构”,这使得第三方支付的概念定义更加清晰。

2.1.2 第三方支付的特点

第三方支付方式与传统支付方式相比具有中介性、安全性、快捷性、支付灵活性与服务型的特点。

图 2-1 第三方支付特点剖析图

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2.2 第三方支付公司的财务风险概述

第三方支付发展迅猛,进一步推进我国支付业务的发展,使支付工具、支付渠道等价多样化,推动支付体系的发展。然而在第三方支付如火如荼的扩张过程中,也无法避免的衍生出诸多风险。

2.2.1 第三方支付公司财务风险概念及特征

第三方支付作为新型的支付方式,成为客户与银行交易中的桥梁,为互联网与终端客户交易带来巨大的便利。特别是随着移动互联网终端的广泛应用,第三方支付进一步促进互联网金融的快速发展,扩充了银行支付服务领域,进一步提升银行支付交易的安全性。在本次研究中第三方支付公司财务风险,概念界定为资产在未来损失的可能性以及损失额的大小,而第三方支付风险主要是指发生在系统设计、流程运行、业务操作过程中的一系列风险。第三方支付财务风险的基本特征包括:

(1)并存性,是指在某种条件与要求下,实现风险与机遇的转化,因而第三方支付机构的财务风险呈现出风险与机遇并存的转化。(2)普遍性,第三方支付财务风险具有其客观性,且广泛存在于不同时期,不同企业,并在一定条件下,会提升其风险发生的概率。(3)不确定性,对于第三方支付机构而言,其风险的发生并非必然的,而是具有偶然、随机的不确定性。(4)多变性,第三方支付机构随着企业的发展,风险会不断的出现,且不同时期风险类型与概率也会发生不同的变化。特别是针对 T 第三方支付这样的大型第三方支付公司而言,风险因素也更加多样化,这样风险因素相互交织,导致其风险呈现出多变性。

图 2-2 财务风险内容

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3.T 公司案例情况介绍..........................17

3.1T 公司基本情况...............................17

3.1.1T 公司组织构架........................17

3.1.2 T 公司主营业务...................................18

4. T 公司财务风险控制存在的问题与原因..................33

4.1 T 公司财务风险控制存在的问题........................33

4.1.1 财务风险控制反应能力滞后.................33

4.1.2 财务风险分散能力不足...........................33

5.完善 T 公司财务风险控制的建议............................38

5.1 优化 T 公司财风险控制环境............................38

5.1.1 优化 T 公司财务风险控制外部环境.........................38

5.1.2 优化 T 公司财务风险控制内部环境....................39


5.完善 T 公司财务风险控制的建议


5.1 优化 T 公司财风险控制环境

当前我国市场经济环境下,只有真正意义上的建立健全一套科学、合理的第运作机制,才能够真正意义上的推动我国第三方支付市场的健康、有序发展。当然,第三方支付企业也同样需要从行业发展的实际需求角度出发,完善企业形象,在我国现行法律、法规的指引和约束下规范发展。因此,国家监督力度的进一步强化,已经成为现阶段我国第三方支付机构发展过程中广受各界关注的热点问题。

5.1.1 优化 T 公司财务风险控制外部环境

(1)要把握市场脉搏,始终坚持创新发展。正如我们所了解的那样,互联网金融是互联网发展到一定阶段的产物,而作为现阶段我国互联网金融产业中不容忽视的重要组成部分,第三方支付市场也同样需要紧随互联网市场的发展才能够取得真正的成功。因此,应在合法、合规的基础上,放松第三方支付机构创新的空间,通过政策、财政等多方面的支持,鼓励其进一步创新发展,不断提升自身的服务水平、管理水平。

(2)完善立法。当前阶段我国已经充分认识到第三方支付机构发展过程中的立法问题,先后出台了包括《非金融机构支付管理办法》、《实施细则》在内的多部法规。但是由于立法层次不高,因此在实际的应用过程中仍然难以发挥出应有的作用。因此在今后应在立法方面加大投入,出台更高层及的法律、法规,为我国第三方支付产业的发展提供强有力的支持。

(3)强化联合监管机制。事实上,第三方支付涉及到了金融、移动通信、互联网等多个领域的内容,只有保证各个领域之间通力合作、强化联合监管,才能够真正意义上的保障我国第三方支付产业的健康、有序发展。

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6.结论与展望


6.1 结论

通过分析探索 T 公司的风险,提出一些防范监控风险的措施和建议,从而为 T公司的健康长远的发展提供一

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